Alleen of als fiscaal partner belastingaangifte doen kan veel geld schelen. Tweeverdieners die parttime werken komen er bij het invullen van hun belastingaangifte vaak veel voordeliger af. Dit komt door het progressieve belastingstelsel. Hoe hoger het inkomen des te hoger de belastingdruk. Maar ook door een aantal heffingskortingen die vaak ook nog afhangen van de samenstelling van het huishouden.

Dus tweeverdieners hebben dubbel voordeel van de algemene  heffingskortingen. Zij hebben hier namelijk allebei recht op. Bovendien komen zij in aanmerking voor extra (gezins-)afhankelijke kortingen. Naast het progressievoordeel wat zij al genieten.

Een recent initiatief van SGP, D66 en CDA tracht aan deze wanverhouding iets te gaan veranderen. Zij stellen dat de hoogte van uw belastingteruggave niet mag afhangen van de samenstelling van uw huishouden. Hier is iets voor te zeggen natuurlijk.

Wel apart dat dit nu juist een initiatief moet zijn van onder andere CDA en SGP. Hun kiezers bestaan toch voornamelijk uit gezinnen

Belastingaangifte doen door middel van een papieren E, T of Tj biljet is niet langer meer mogelijk. Natuurlijk is hetnog steeds mogelijk electronisch een belastingaangifte in te vullen en te verzenden naar de Belastingdienst voor deze soorten belastingaangifte.

De voordelen van electronisch belastingaangifte doen zijn legio. Naast de veel uitgebreidere toelichting is de kans op vergissingen veel kleiner.

Het P-formulier gaat het T-, Tj en het E-formullier vervangen.

Op de site van de belastingdienst is het aangifteprogramma voor de belastingaangifte 2010 sinds enige tijd beschikbaar om te downloaden.

Is uw belastingaangifte vxf3xf3r 1 april 2011 bij de fiscus binnen? Dan krijgt u vxf3xf3r 1 juli 2011 een voorlopige aanslag over 2010 en eventueel een voorlopige aanslag Zorgverzekeringswet.

Twijfelt u over uw belastingaangifte en bent u op zoek naar hulp bij het invullen van uw belastingaangifte?

Dan bent u waarschijnlijk op zoek naar een belastingandviseur. Het beroep belastingadviseur is een vrij beroep. Dat betekent dat het een ieder vrij staat dit beroep uit te oefenen. Aan wie moet u nu uw belastingaangifte toe vertrouwen?

Lidmaatschap van een fiscale beroepsvereniging is een goede leidraad bij uw keuze. De, bij een beroepsvereniging, aangesloten adviseurs beschikken over actuele fiscale kennis en zijn gebonden aan beroepsregels.

Een correcte belastingaangifte is ook dan niet gegarandeerd. Maar u heeft in ieder geval een stuk meer zekerheid over de vakbekwaamheid en integriteit van uw adviseur.

Prostituees, lichtekooien en andere gevallen vrouwen ontkomen er niet langer aan. ook zij zullen over hun inkomen aangifte inkomstenbelasting moeten gaan doen. Uit humanitair oogpunt is deze beroepsgroep de jaarlijkse belastingaangifte altijd bespaard gebleven. Zij hadden het immers al zwaar genoeg.

Aan deze ongelijke behandeling gaat echter een einde komen als het aan de Belastingdienst ligt. Het bordeelvebod is namelijk in 2000 afgeschaft wat prostitutie tot een legaal beroep maakt. Niet alleen zal er aangifte inkomstenbelasting moeten worden gedaan. Ook BTW dient in de toekomst afgedragen te gaan worden middels een belastingaangifte. Flauwe grappen over aftrekposten en vooraftrek liggen op de loer.

Al eerder bezocht de fiscus bordelen in het land maar nu moeten ook zelfstandig werkende prostituees rekening gaan houden met een bezoek van de belastinginspecteur. Tijdens dit bezoek moet omzet en aantal klanten duidelijk worden.

In de praktijk zal een correcte belastingaangifte voor deze beroepsgroep wel op een aantal praktische problemen gaan stuiten. Naast de slechte taalbeheersing van de buitenlandse prostituees (die vaak slechts enkele maanden per jaar in Nederland verblijven) zullen de werkelijke omzet en kosten bijna onmogelijk te controleren zijn.

Alhoewel het in eerste instantie juist lijkt de dames belastingaangifte te laten doen kun je hier toch je vraagtekens bijzetten. Onder deze vrouwen is er een grote groep die werkelijk slachtoffer is geworden van mensenhandel. Het recent uit de lucht halen van een tweetal sites bevestigd dit nog maar eens.

Om nu zonder onderscheid des persoons blauwe enveloppes te gaan versturen lijkt me inderdaad inhumaan.

Vanaf 1 januari 2010 gelden er bij het invullen van uw belastingaangifte andere spelregels met betrekking tot fiscaal partnerschap. Het is zaak u hier goed in te verdiepen of een adviseur in te schakelen die zich er voor u in verdiept:

Enkele interessante artikelen over dit ondewerp:

• http://www.fiscalio.nl/fiscaal-nieuws/nieuws-fiscaal/verandering-fiscaal-partnerschap-per-1-1-2011
• http://www.fiscalistenonline.nl/sitefiles/nieuwe_regels_voor_fiscaal_partnerschap_per_2011.pdf
• http://www.frankaboutmoney.com/17/26/nieuw-fiscaal-partnerbegrip-per-2011

Het einde van het jaar nadert met rasse schreden en daarmee is ook het belastingjaar 2010 bijna gedaan. Uiterlijk 1 April 2011 dienen de meeste Nederlanders weer hun belastingaangifte te hebben ingevuld en ter post hebben bezorgd.

In vele huishoudens zal dit weer tot veel hoofdbreken en last-minute stress leiden. Want met het inleveren van uw belastingaangifte is het al niet anders als de voorbereiding van een proefwerk tijdens uw schooltijd: U gaat uw belastingaangifte invullen als het echt niet langer uitgesteld kan worden.

Gaat u het komend jaar de belastingaangifte zelf doen met de aangiftesoftware van de belastingdienst en met wettenbundel en belastingplan 2010 in de hand. Of besteedt u de belastingaangifte liever uit. Kiest u voor het laatste dan adviseer ik u een belastingadviseur in te schakelen die lid is van een fiscale beroepsvereniging.

Als u de klus zlef aan durft doet u er goed aan regelmatig een kijkje op dit blog te nemen. Er zullen in de komende periode namelijk met enige regelmaat tips en tricks voor de belastingaangifte 2010 verschijnen.

De belastingdienst maakte onlangs bekend een grote fraude met de voorlopige teruggaaf in 2007 op het spoor te zijn. Een amsterdamse boekhouder was opgepakt nadat hij voor klanten de voorlopige teruggaaf, al dan niet opzettelijk, verkeerd heeft ingevuld waardoor belastingplichtigen in 2007 teveel belasting op voorlopige aanslag hebben uitbetaald gekregen. Hij bracht fictieve hypotheekrente in aftrek en krikte de afgedragen looneblasting in veel gevallen op.

Over de voorlopige Teruggaaf verscheen op dit weblog reeds eerder een artikel. In 2007 heette de maandelijkse teruggaaf van de belastingdienst nog voorlopige teruggaaf. In 2009 heet deze inmiddels voorlopige aanslag en is ook de formele status enigzins veranderd.

De voorlopige aanslag kunt u zien als een soort mini voorlopige belastingaangifte die u al tijdens het jaar doet. In deze mini – belastingaangifte kunt u al gedurende het belastingjaar aftrekposten meenemen waardoor het hiermee gemoeide belastingvoordeel eerder uw kant uitkomt. De voorlopige aanslag (lees: mini – aangifte) wordt uiteindelijk getoetst aan de werkelijke belastingaangifte die u meestal voor 1 april dient in te leveren. Was de voorlopige aanslag te positief vergeleken met de uiteindelijke belastingaangifte dan dient u het verschil terug te betalen (eventueel vermeerderd met heffingsrente). Het omgekeerde kan ook het geval zijn. Bij de uiteindelijke belastingaangifte blijken uw aftrekposten groter te zijn waardoor u nog iets uitbetaald krijgt. (heffingsrente wordt dan vergoed).

Daarom valt het met de grootscheepse fraude wellicht wel mee. Immers de teveel uitbetaalde belasting wordt door de belastingdienst gewoon teruggeclaimd bij het indienen van de belastingaangifte in april. Plus heffingsrente. Staatssecretaris De Jager repte van substantieele boetes die opgelegd gingen worden. Voor het opleggen van een boete van betekenis moet echter wel bewezen worden dat de betrokken belastingplichtigen te kwader trouw waren. Dat zal in veel gevallen toch moeilijk blijken is mijn mening.

Bovendien beschikte de fiscus tijdens het uitbetalen van de voorlopige teruggaaf al over informatie dat deze onjuist moest zijn. Immers wekgevers geven iedere periode de loongegevens van hun werknemers door. Ook weet de fiscus, door koppeling van systemen, wie wel of niet een eigen woning bezit en dus dat eigenwoningrente onterecgt wordt opgevoerd. Dat zij deze informatie niet gebruikt is haar eigen keuze. of eventuele consequenties hiervan voor rekening van de belastinplichtige dienen te zijn daar hebben rechters in het verleden, in vergelijkbare situaties, al uitspraak over gedaan. Veelal niet in het voordeel van de belastingdienst.

De fiscale maatregelen voor 2008 zijn bekend. 18 december jongstleden gaf de eerste kamer haar fiat aan het belastingplan 2008. Benieuwd naar de eventuele gevolgen voor uw belastingaangifte en aftrekposten? dan kunt u de plannen bekijken in onderstaande factsheets.

Belastingtarieven.
Belastingheffing.

Opmerkelijke veranderingen die de meesten van ons direct in de portemennee zullen raken zijn o.a. het vervallen van de aftrek voor de standaardpremie zorgverzekering en de Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet. Dit gaat een gemiddeld huishouden honderden euro’s per jaar kosten.

Het einde van het jaar nadert met rasse schreden. Na Sinterklaas en Kerstman is de Fiscus aan de beurt. Het is echter zaak te zorgen dat u krijgt waar u recht op heeft bij de belastingaangifte over 2007. Geef de Belastingdienst niets cadeau. De komende periode kunt u op belastingaangifte.web-log.nl een aantal artikelen verwachten met  "Tips en Tricks" voor de naderende belastingaangifte. De belastingdiskette is in ieder geval afgeschaft door Minister de Jager.

Belastingaangifte kunt u dus doen met het aangifteprogramma van de belastingdienst zelf. Ook het aloude papieren aangifteformulier staat nog tot uw beschikking. Mocht u weing tijd hebben of ontbreekt het u aan zin en/of fiscale kennis? Dan is het inschakelen van een belastingadviseur bij het invullen van uw belastingaangifte natuurlijk ook een optie. Even shoppen is in dit geval wel een aanrader. Er worden de meest uiteenlopende bedragen gevraagd voor het invullen van een belastingaangifte. Overtuig u ook van de kwaliteit van uw adviseur. Lidmaatschap van een beroepsvereniging kan hierbij een goede graadmeter zijn.

Wanneer u verwacht geld terug te krijgen van de Belastingdienst is het mogelijk een Voorlopige Teruggaaf aan te vragen. Dit kunt u zelf doen middels de software van de fiscus. Bent u niet helemaal zeker van uw ? Dan is het wellicht beter een deskundige in de hand te nemen. Dit kan bijvoorbeeld een belastingadviseur die de Voorlopige teruggaaf voor u aanvraagt. Het zou namelijk vervelend zijn als u bij de jaarlijkse belastingaangifte tot de conclusie komt dat u gedurende het belasting jaar teveel inkomstenbelasting terug heeft ontvangen.

Veel huishoudens zouden zonder een Voorlopige Teruggaaf grote moeilijkheden hebben om het huishoudboekje elke maand kloppend te krijgen. Denk bijvoorbeeld aan de Voorlopige Teruggaaf ivm. betaalde hypotheekrente. Deze zorgt elke maand, in menig gezin, weer voor een flinke inkomstenbron.

Naast de welbekende Voorlopige Teruggaaf ivm. hypotheekrente is het mogelijk voor de volgende aftrekposten / heffingskortingen een Voorlopige Teruggaaf aan te vragen:

• Alimentatie / Onderhoudsverplichtingen.
• Levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar.
• Weekendbezoek ernstig gehandicapten ouder dan 27 jaar.
• Studiekosten / Scholingsuitgaven
• Giften
• Rijksmonumentenpand.
• Kwijtschelding durfkapitaal
• Restant persoonsgebonden aftrek.
• Heffingskorting

Treden er veranderingen op in uw fiscale situatie. De aftrekpost vervalt en/of er treden grote inkomensverschillen op in het inkomen van u of uw partner? Dan is het zaak de Voorlopige Teruggaaf op tijd te wijzigen of stop te zetten. Dit voorkomt  vervelende verrassingen achteraf.

Voor het correct invullen van de Voorlopige Teruggaaf is het van belang juist in te schatten of u een fiscaal partner heeft of voor fiscaal partnerschap kiest. Over het begrip fiscaal partner verscheen op Belastingaangifte.web-log.nl al eerder een artikel.

Recente jurisprudentie heeft duidelijk gemaakt dat een keuze voor fiscaal partnerschap niet bevestigd hoeft te worden bij de aangifte inkomstenbelasting.

U heeft een volgens u onterechte aanslag of andere voor bezwaar vatbare beschikking van de belastingdienst ontvangen. Welke mogelijkheden staan u dan ter beschikking? In het belastingrecht staan u als belastingplichtige 3 zogenaamde "rechtsmiddelen" ter beschikking om uw recht te krijgen. Dit zijn achtereenvolgens: Bezwaar ( Belastinginspecteur ), Beroep ( Rechtbank / Gerechtshof ) en Beroep in Cassatie ( Hoge Raad ).

Bezwaarschrift
Bezwaar is in principe mogelijk tegen iedere voor bezwaar vatbare beschikking die u van de inspecteur ontvangt. Denk hierbij bijvoorbeeld aan aanslagen ( voorlopige / definitieve / naheffings- / navorderings- ). Maar ook een uitnodiging tot betalen of een bedrag dat is voldaan / afgedragen staat open voor bezwaar. Dit zijn natuurlijk slechts voorbeelden.
Termijn en wettelijk eisen
Het bezwaarschrift dient 6 weken na dagtekening ( van bijv. het aanslagbiljet ) ter post gebracht te zijn en aan de volgende eisen voldoen:

• Schriftelijk
• Gemotiveerd
• Door belastingplichte of diens adviseur/consulent
• Voorzien van Naam / Adres / Handtekening
• In de Nederlandse taal.

Horen en uitspraak
Wanneer u daar prijs op stelt kunt u naar aanleiding van het bezwaar door de inspecteur gehoord worden. Deze is hiertoe verplicht. Vraag hier dan ook om in uw bezwaarschrift. De inspecteur heeft vervolgens een jaar de tijd om uitspraak te doen. Medio 2008 zal het ook mogelijk worden bezwaarschriften per email te versturen. Fax en Email waren in Wet Eektronisch Bestuurlijk Verkeer (WEBV) al aangemerkt als electronisch kanaal. De Belastingdienst vond echter dat beide communicatiemiddelen niet aan de wettelijke eisen voldeden.

Deze ontwikkeling is in het kader van de vereenvoudigingsoperatie bij de Belastingdienst. Ook is het streven van de Belastingdienst om binnen 6 weken te beslissen op uw bezwaar. Hiermee conformeren zij zich aan de Algemene Wet Bestuursrecht (AWB).

U bent het niet eens met de uitspraak.
Als u het niet eens bent met de beslissing van de inspecteur op uw bezwaarschrift heeft u de mogelijkheid een ( gemotiveerd ) beroepschrift in te dienen bij de rechtbank. In eerste aanleg zijn dit volgende rechtbanken: Leeuwarden, Arnhem, Haarlem ‘S Gravenhage en Breda. Dit beroepschrift dient ook weer binnen 6 weken verzonden te worden. Voor het indienen van een beroepschrift bent u griffierecht verschuldigd.

Hoe gaat het in zijn werk?
Ik vermelden hier niet de gehele procedure tot in detail maar beperken me tot de hoofdlijnen en enkele specifieke kenmerken. Ik raad u aan een adviseur in de hand te nemen als u overweegt in beroep te gaan. De belastinginspecteur zal op uw beroepschrift reageren met een zgn. vertoogschrift. Hierop mag u weer reageren met een conclusie van repliek. De inspecteur vervolgens met een conclusie van dupliek. De eerste behandeling van het beroep is dus schriftelijk. Hierna kan een mondelinge behandeling volgen. Dit laatste is niet altijd het geval.

U staat samen met de inspecteur als gelijkwaardige partijen voor de rechter. Deze zal de "Vrije bewijsleer" hanteren. Dit betekent dat de rechter de bewijslast verdeeld en ook de waarde van bewijsmiddelen zal bepalen. Er mogen geen bewijsmiddelen worden uitgesloten.

Na zorgvuldige afweging (tenminste dat mag u hopen) zal de rechter tot de conclusie komen dat uw beroep gegrond is, u heeft gewonnen. Danwel ongegrond, de inspecteur trekt aan het langste eind. Ook kan een rechter het beroep niet ontvankelijk verklaren. Het beroepsschrift is bijvoorbeeld te laat ingediend, er is geen griffierecht betaald enz.

Nog steeds niet eens met de uitspraak? Dan resten "Hoger beroep" bij het gerechtshof en "Beroep in Cassatie" bij de Hoge Raad. Hierover in een later artikel meer.

Besluit proceskosten bestuursrecht.
Het is mogelijk in sommige gevallen een forfaitaire onkostenvergoeding te krijgen in zowel de bewaar als de beroepsfase. Een en ander is vastgelegd in het Besluit Proceskosten Bestuursrecht. Vraag uw adviseur hiernaar.